作为经济和税收大省，2021年广东GDP同比增长8.0%，税收收入也实现9.1%的正增长，实现经济效益与税费收入的正向平衡，为全国税收发挥重要“压舱石”作用。
进入2022年，广东税务政策重点又将走向何方？
记者梳理2022年粤港澳大湾区内地9市政府工作报告发现，“减税费促创新”、“加快建设综保区”以及“发展免税经济”成为2022年大湾区税政三大关键词。
其中，佛山、东莞等5市提出将全面落实研发费用加计扣除等税收优惠政策，进一步降低企业创新成本，珠海、中山等8市则明确将加快建设综合保税区及开展相关保税业务，便利外贸发展。此外，作为区域消费中心，广州、深圳两市再次强调发展免税经济，刺激消费回流，持续发挥税收正向调节效应。
投资：减税降费鼓励企业创新
进入2022年，面对新的经济下行压力，推进规模性减税降费仍然是宏观调控关键性举措。
在2022年政府工作报告中，广州、佛山两市均明确提出，要进一步落实研发费用加计扣除、高新技术企业所得税优惠等税收优惠政策，通过税惠降低企业创新成本，提升产业技术创新能力。
位于佛山市顺德区的广东嘉腾机器人自动化有限公司副总裁陈洪波表示，“近三年企业享受高新技术企业所得税优惠及研发费用加计扣除政策，累计减税超1000万元。我们利用节约下来的资金，进一步加大研发投入，帮助我们更好地保持在同行业中的竞争优势。”
值得注意的是，为保证企业创新活力，2021年研发费用加计扣除政策已经两度“升级”，研发费用扣除比率从50%逐步提升至100%。广东拓斯达科技股份有限公司财务总监周永冲表示，“近年来，减税降费力度不断增大，我们的研发投入也在不断增加。”
据悉，2017年度至2020年度，拓斯达享受高新技术企业所得税减按15%征收优惠政策，减免企业所得税税款超7000万元，享受研发费加计扣除政策减免税款超2400万元。近年，拓斯达研发人员占总员工人数比例超过30%，截至2021年上半年，拓斯达已获得授权专利464项。
除广州和佛山外，东莞、肇庆、江门等市也在2022年政府工作报告中明确，今年将进一步落实减税降费政策，并突出强调帮助中小微企业、个体工商户减负纾困，加大中小企业扶持力度。
广东沃莱科技有限公司财务负责人杨小姐告诉记者，研发费用扣除比率的两度“升级”进一步改善了企业现金流，沃莱科技得以将有限资源更多集中到“刀刃上”，“我们启动了3000平方米的旧厂房改造工程，还扩建了800多平方米的新厂房。”
《广东省2021年预算执行情况和2022年预算草案的报告》显示，2021年广东全省累计新增减税降费超1400亿元，超53万户次小型微利企业享受减征企业所得税政策，近9万户个体工商户享受个人所得税减半征收政策，892万户次增值税小规模纳税人享受免征增值税优惠政策。
广东省税务局相关负责人告诉记者，未来将进一步提高落实减税降费政策的前瞻性和精准性，推动党中央、国务院更大力度组合式减税降费政策落地见效，更好增强市场主体活力，支持宏观经济运行发展。
“作为制造业企业，生产线、厂房和设备的支出是资金占用大头，我们充满期待，希望国家能够出台更多有利于制造业的优惠政策，进一步为制造业企业降低成本、促进创新和产业升级。”广州诺诚健华医药科技有限公司首席运营官高楠表示。
出口：多地加快建设综合保税区
出口是2021年广东经济发展的重要驱动力。相比消费和投资，2021年广东外贸出口总额达5.05万亿元，增长16.2%，在拉动经济发展的三驾马车中，承担了更为重要的作用。
为持续发挥出口拉动作用，除深圳尚未公布2022年政府工作报告外，目前粤港澳大湾区内地8市均已在政府工作报告中明确，要加快构建现代外贸相关产业体系。其中，综合保税区建设成为多个地市关注的焦点。
中国海关总署披露数据显示，截至2021年12月底，广东省内已建设16个海关特殊监管区域，建成总量仅次于江苏省（21个）。其中，广东已建设综合保税区11个，6个位于粤港澳大湾区内，分布在广州、深圳、东莞和珠海四市。
为进一步提升开放型经济水平，珠海、东莞等市均在2022年政府工作报告中明确，要整合优化全市海关特殊监管区域，高标准建设综合保税区，着力推动园区及产业转型升级，加快构建专业仓储物流等现代外贸产业体系。
以广州白云机场综合保税区为例，广州空港综合保税区投资运营有限公司副总经理马俊曾表示，保税区内不同分区对应不一样的产业功能。中区重点发展临空指向性强、附加值高的保税物流、航空维修、飞机租赁、航空培训等业务，南区重点发展生物医药、医疗器械及电子信息研发制造、高端商品保税展贸、B2B2C跨境电商等业务。
根据《广州临空经济发展第十四个五年规划》，到2025年，广州白云机场综合保税区进出口总额将超1000亿元，空港跨境电商枢纽港商品货值将超过3000亿元。
值得注意的是，除进一步优化提升现有综合保税区建设水平外，粤港澳大湾区还有4个地市在2022年政府工作报告中明确提出要加快申报建设综合保税区，包括佛山、中山、肇庆和江门。
其中，佛山、中山两市均明确，2022年要积极加快综合保税区、广东自贸区联动发展区等开放平台申报建设，形成更多高能级的外经贸发展平台。肇庆、江门两市2022年政府工作报告也指出，要谋划建设综合保税区，同时推进保税物流中心（B型）申报建设。
此外，惠州也在2022年市政府工作报告中明确，要积极发展外贸新业态、新模式，加快中国（惠州）跨境电子商务综合试验区建设，建成保税物流中心，同时继续抓好大宗商品保税进口工作。
2021年以来，随着梅州综合保税区等国家级平台通过预验收、湛江综合保税区项目封关区全面完工，广东省综合保税区建设整体呈现规模范围不断扩大，产业逐步多样化态势，在推动外贸稳增长方面发挥更加重要作用。
坐落于广州市南沙综合保税区的广州卓威脚轮有限公司财务总监年志鹏告诉记者，随着2021年南沙综保区一般纳税人试点得到批复，卓威无需再通过关联公司开展内销业务，得以更顺利从原来以“两头在外”为主的经营模式，向出口转内销、统筹国内国际两个市场的经营模式过渡转变。
据悉，原本通过关联公司开展内销业务，卓威需缴纳约10%的关税费用，“试点后，预计卓威每年能够减少缴纳约30万元人民币的关税费用，产品价格将更具竞争力，有助于卓威进一步将内销业务引入南沙工厂，内销业务至少将增加30%-50%。”年志鹏表示。
据海关广东分署统计，2021年前三季度，广东省内海关特殊监管区域进出口总额达7205.19亿元，占同期全省进出口总值的11.95%，同比增长13.94%，连续两年保持两位数增长。其中，出口3486.62亿元，同比增长31.85%。
消费：广深大力发展免税经济
除降低企业创新成本、便利出口业务发展外，税收政策效应还可作用于刺激消费。
作为区域消费中心城市，2022年广州、深圳两市均明确提出要发展免税经济，开拓市内免税业务。其中，广州市在2022年政府工作报告中提出，要推进建设国际消费中心城市，支持发展首店、首发和免退税经济，加快建设广州北站免税商业综合体。
深圳方面，虽然2022年市政府工作报告全文尚未披露，但深圳“十四五”规划纲要明确提出，要探索开展市内免税业务，探索建设国际免税城，推动免税经济发展，引导境外消费回流、吸引外来消费。
其中深圳市前海管理局已与深免集团签署战略合作协议，罗湖、盐田两区也在积极争取市内免税城落地，发力“免税消费中心”建设。罗湖区提出，要部署国贸大厦“大湾区免税城”建设，同时在罗湖口岸至莲塘口岸的“深港口岸经济带”规划建设免税购物区，优化口岸免税店品牌布局，支持国货精品进入口岸免税店。
随着海南自贸港免税政策的进一步开放，以及大力支持跨境电商等重大利好政策陆续出台，免税消费和跨境电商等新业态已经成为拉动消费回流的重要落脚点。
广东作为开放型经济大省，拥有良好的免税经济发展基础。在国内8家拥有免税经营牌照的企业中，珠海免税集团和深圳免税集团2家总部均位于广东。此外，以粤港澳大湾区核心城市广州、深圳为例，两市人均GDP较高，居民消费能力强，并且位于大湾区核心，边境口岸多，拥有发展免税经济的有利条件。
值得注意的是，广东省国际经贸发展中心副主任汪田姣表示，目前广东免税经济仍存在业态单一、相关产业滞后等短板。比如，2019年广东拥有超80家以口岸为主的免税店，数量全国最多，但免税销售额约50多亿元，仅占全国10%左右。在政策举措方面，广东仍实行“购物→取得退税单据→离境口岸海关验货验单→前往口岸隔离地带的退税代理机构退税”的传统做法。
汪田姣建议，未来广东推动免税经济发展，可借鉴海南发展经验，在合作区指定区域试行免税相关政策，在广深等国际消费中心城市先行试点探索适度放宽免税购物额度等。针对免税商店建设，广深珠等地需加快布局市内免税店建设，创建离境退税示范街区，争取实现重点商圈离境退税商店全覆盖。
前海传媒 转自 21世纪经济报道
撰稿人 郑玮 高靖琳
